Sección: Lavado de activos
Redactado el 16/10/2021
Probablemente has oído hablar sobre el lavado de activos en más de una ocasión, ya sea en las noticias, en las redes sociales o por una conversación.
Sin embargo, también es probable que tengas algunas dudas con relación a este tema, como por ejemplo:
_ ¿Cuáles son esos activos que se lavan?
_ ¿Cómo se realiza el lavado de activos?
_ ¿Quiénes lavan activos?
_ ¿Cómo se detecta el lavado de activos?
En razón de ello, en el presente artículo intentaremos explicar, de la forma más didáctica posible, qué es el lavado de activos y cuáles son sus principales características y aspectos, con la finalidad de resolver tus principales dudas sobre este tema cada vez más recurrente.
¿Qué es lavado de activos?
En la doctrina podemos encontrar diversas definiciones de lavado de activos, algunas mas simples y otras un tanto más complejas.
Una de las definiciones que explica muy bien lo que es el lavado de activos porque incluye a sus principales elementos constitutivos, es la siguiente:
Con respecto a esta definición podemos precisar lo siguiente:
Proceso o conjunto de operaciones
El lavado de activos no se realiza en un sólo acto, por el contrario, requiere la realización de diferentes actividades, las cuales pueden ser clasificadas en 3 grupos: (i) Actividades de Colocación, (ii) Actividades de Transformación y (iii) Actividades de Integración.
Dinero o bienes resultantes de actividades delictivas
El dinero o bienes (muebles o inmuebles) que se lavan son aquellos que provienen de la realización de diferentes actividades delictivas, tales como: minería ilegal, narcotráfico, trata de personas, secuestros, extorsión, etc.
Se integra en el sistema económico y financiero
El dinero o bienes provenientes de actividades ilícitas se integran en el sistema económico, principalmente, mediante la constitución de empresas.
Asimismo, estos recursos ilícitos son integrados en el sistema financiero mediante la realización de depósitos en cuentas corrientes por concepto de aportes de capital (o aumentos de capital) de las empresas constituidas, o mediante la realización de depósitos pequeños pero constantes en cuentas diferentes cuentas bancarias (pitufeo).
Ocultando su procedencia
El lavado de activos (o blanqueo de activos) recibe ese nombre precisamente porque su finalidad es ocultar su procedencia ilegal; es decir, se busca darle apariencia y valor legal al dinero sucio proveniente de actividades ilícitas.
¿De dónde proviene el dinero ilícito que se "lava"?
En el punto anterior hemos señalado que los activos que se "lavan" son aquellos que provienen de actividades delictivas.
En ese sentido, cabe precisar que estas actividades delictivas son realizadas, principalmente, por organizaciones criminales.
La definición de organización criminal la encontramos en el artículo 2° de la Ley N° 30077, el cual establece lo siguiente:
Frente a esta definición de organización criminal, cabe preguntarse: ¿Cuáles son esos delitos graves que cometen las organizaciones criminales que generan dinero ilícito o sucio el cual posteriormente es lavado?
La respuesta a esta interrogante la encontramos en el artículo 3° de la Ley N° 30077, el cual señala que los principales delitos graves que realizan las organizaciones criminales son los siguientes:
_ Homicidio calificado - asesinato.
_ Secuestro.
_ Trata de personas.
_ Pornografía infantil.
_ Extorsión.
_ Delitos informáticos.
_ Fabricación y tráfico ilícito de armas.
_ Tráfico ilícito de drogas.
_ Delitos contra la Administración Pública.
_ Lavado de activos.
No obstante, resulta necesario precisar que si bien el dinero ilícito es generado por las organizaciones criminales, no siempre son estas organizaciones las que realizan el lavado de activos, pues existen organizaciones que únicamente se dedican a realizar dicho lavado y con "contratadas" por las organizaciones criminales para que realicen el lavado de su dinero proveniente de actividades ilícitas.
¿Cómo se realiza el lavado de activos?
Al momento de definir al lavado de activos hemos mencionado que este es un "proceso o conjunto de operaciones", mediante el cual el dinero ilícito se integra en el sistema económico y financiero, ocultando su procedencia.
Ello significa que el lavado de activos no se realiza mediante un sólo acto, sino que, por el contrario, requiere la realización de diferentes operaciones o actividades, las cuales están comprendidas en 3 etapas o fases:
1. Primera etapa: Colocación o Fraccionamiento
_ Es la fase de mayor riesgo para los delincuentes.
_ Se realiza la integración del dinero ilícito en el sistema financiero mediante depósitos de pequeñas sumas (para evitar sospechas) en diferentes bancos o en el mismo pero en días u horarios diferentes o mediante la realización de operaciones con países con poco control en lavado de activos (Irak, Irán, Afganistán, Mali, Paraguay, Panamá, etc.).
_ La introducción del dinero ilícito en el sistema económico se realiza poniéndolo a circular en diferentes actividades económicas, tales como: casinos, casas de apuestas, lavaderos de autos, seguros y servicios (empresas fachada, aumentos de capital, etc.).
2. Segunda etapa: Conversión o Transformación
_ En esta etapa se realizan operaciones para alejar al dinero de su fuente ilícita (se realiza el lavado de activos propiamente dicho).
_ El dinero penetra los distintos circuitos económicos, por ejemplo, mediante la compra - venta de bienes muebles e inmuebles.
_ Se realizan diferentes inversiones financieras: Certificados de Depósito, Fiducias o Fideicomisos de Inversión, Negocio Bursátil, etc.
3. Tercera etapa: Integración o Reinversión
_ En esta etapa el dinero se encuentra disponible para ser utilizado por los delincuentes con un menor riesgo de que sea detectado su origen.
_ Los capitales ilícitos se integran en cualquier sector de la economía.
_ Se justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su apariencia de legalidad.
_ Es la fase de mayor dificultad al momento de realizar una investigación.
¿Cómo se detecta el lavado de activos?
Según lo establecido por el Código Procesal Penal vigente, es el Fiscal quien dirige la investigación de los delitos, para lo cual está facultado a solicitar el apoyo de la Policía Nacional cuando lo considere necesario.
Para determinar si el investigado ha cometido el delito de lavado de activos, el Fiscal solicitará y analizará la información proveniente de las siguientes fuentes:
1. Antecedentes de investigación en delitos precedentes (secuestro, extorsión, narcotráfico, trata de personas, minería ilegal, tráfico de armas, etc.).
2. Signos exteriores de riqueza (viajes, lujos, yates, etc.).
3. Movimientos inusuales de dinero en el sistema financiero.
4. Seguimiento por testaferros.
5. Reporte de operaciones sospechosas por la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera).
6. Denuncias.
7. Movimientos bancarios según ITF.
8. Pagos con tarjeta de crédito.
9. Declaración de notarios.
10. Declaración anual de operaciones con terceros.
11. Información de Registros Públicos.
12. Declaración de importaciones.
13. Adquisición de acciones (mercado de valores).
14. Rentas no declaradas al fisco (Evasión - Defraudación).
15. Préstamos no bancarizados y no sustentados.
16. Donaciones o herencias recibidas que no constan en documento fehaciente.
17. Adquisición de bienes muebles e inmuebles.
¿El Informe Pericial Contable determina si se cometió el delito de Lavado de Activos?
El Informe Pericial Contable no es el que determina la existencia de este delito, pero sí es un medio de prueba importante en el proceso, pues en dicho informe se concluye si existe un desbalance patrimonial entre los ingresos lícitos y los egresos del investigado en un determinado periodo de tiempo, el cual servirá de indicio para el Juez quien finalmente será el que determine si se cometió el delito de lavado de activos.
¿Cuál es el contenido del Informe Pericial Contable?
El artículo 178° del Código Procesal Peruano establece que el Informe Pericial contendrá:
a) El nombre, apellido, domicilio y documento nacional de identidad del Perito, así como el número de su registro profesional.
b) La descripción de la situación o estado de los hechos, sea persona o cosa, sobre los que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
